Viktige poeng
- Personer som er kvalifisert for frihandelsområdet kan nyte godt av null prosent selskapsskatt på kvalifisert inntekt, men det må oppfylles strenge krav til reell virksomhet og aktivitet.
- Utbytte og kapitalgevinster er fritatt for selskapsskatt i De forente arabiske emirater under spesifikke betingelser for eierskap og eieperiode.
- Offentlige enheter, utvinningsvirksomheter og kvalifiserte investeringsfond nyter automatisk fritak fra føderal selskapsskatt.
- Små bedrifter med en omsetning på under 3 millioner AED kvalifiserer for lettelser, noe som i praksis fritar dem for skatt i oppstartsfasen.
De forente arabiske emirater innførte et føderalt selskapsskattesystem i juni 2023. Dette markerte en betydelig endring i landets skattemessige rammeverk. Imidlertid har ikke alle virksomheter som driver virksomhet i UAE de samme forpliktelsene. UAE har nøye utformet sitt selskapsskatterammeverk med bestemte mål for øye. Målet er å bevare landets konkurransefortrinn som et globalt forretningssenter. Samtidig oppfyller det internasjonale standarder for regelverksetterlevelse.
Det er avgjørende for gründere, investorer og bedriftseiere å forstå fritakene for selskapsskatt. Denne kunnskapen er viktig når man skal organisere virksomheten i De forente arabiske emirater. Fritakene er ikke vilkårlige. De støtter bestemte sektorer og bidrar til å opprettholde frizonenes attraktivitet. De beskytter også visse inntektskilder mot beskatning. Denne kunnskapen har direkte innvirkning på selskapets struktur, valg av lisens og strategi for skatteplanlegging.
Hvorfor fritak for selskapsskatt er viktig for din bedrift
Fritak for selskapsskatt i De forente arabiske emirater påvirker alt fra hvor selskapet registreres til inntektsstrukturen. En aktør som oppfyller kravene i en frihandelszone kan nyte godt av en selskapsskattesats på null prosent på kvalifiserte inntekter. Et selskap på fastlandet kan derimot bli pålagt den vanlige skattesatsen på ni prosent. Forskjellen mellom disse scenariene kan gi betydelige besparelser. Dette gjelder gjennom hele virksomhetens levetid.
Unntakene påvirker også beslutninger knyttet til eierstrukturer, eierskap til immaterielle rettigheter og utbyttepolitikk. Når man etablerer virksomhet i Dubai, må man ta nøye hensyn til disse faktorene. Man må ha riktig posisjon fra første dag.
Å finne veien i unntakslandskapet
Den føderale skattemyndigheten har publisert detaljerte retningslinjer for skattefritak. Disse omhandler hvilke enheter og inntektstyper som er berettiget til fritak. Det krever imidlertid fagkunnskap å tolke disse reglene for din spesifikke forretningsmodell. Mange gründere antar at drift i en frihandelszone garanterer skattefritak. Virkeligheten er mer nyansert. Inntekter som skal gi rett til fritak, må oppfylle bestemte kriterier. Inntekter som ikke oppfyller kriteriene, er fortsatt skattepliktige, selv for enheter i frihandelssoner.
Visse enheter nyter godt av generelle unntak. Dette gjelder blant annet offentlige enheter, utvinningsbedrifter og investeringsfond. Vilkårene knyttet til disse unntakene varierer imidlertid betydelig. Du må vite hvilken kategori virksomheten din tilhører. Du må forstå hvordan du kan oppfylle kriteriene for unntak. Dette er avgjørende for å unngå uventede skatteforpliktelser.
Kvalifiserte aktører i frihandelsområder og nullsatsen
Det mest omtalte unntaket i rammeverket for selskapsskatt i De forente arabiske emirater gjelder kvalifiserte personer i frihandelsområder. For å kvalifisere må en virksomhet være registrert og drive virksomhet i et av De forente arabiske emiraters utpekte frihandelsområder, opprettholde tilstrekkelig substans i De forente arabiske emirater og oppnå kvalifiserende inntekt. Definisjonen av kvalifiserende inntekt er presis og utelukker visse inntektsstrømmer som anses å ha en innenlandsk tilknytning. Kvalifiserende inntekt omfatter typisk inntekt fra transaksjoner med andre personer i frizonen, inntekt fra transaksjoner med utenlandske enheter og inntekt fra visse immaterielle rettigheter eller tjenesteavtaler. Inntekt fra transaksjoner med enheter på fastlandet i UAE eller fra innenlandsk virksomhet kvalifiserer imidlertid ikke for nullprosentsatsen og er underlagt den standard selskapsskatten på ni prosent.Enheter i frizonen må også oppfylle substanskravene, som inkluderer å ha tilstrekkelig fysisk tilstedeværelse, kvalifiserte ansatte og reell forretningsdrift i frizonen. Skallselskaper eller enheter med utilstrekkelig substans vil ikke kvalifisere for fritaket, selv om de har en gyldig frizonelisens. Prosessen med å etablere en DMCC-virksomhet i Dubai gir for eksempel tilgang til en av de mest etablerte frizonene i De forente arabiske emirater, men for å opprettholde kvalifiseringsstatusen kreves det kontinuerlig overholdelse av både frizonereglene og føderale skatteregler.
Våre åpningstider: mandag til fredag, kl. 9–18 GMT+4
Offentlige enheter og deres fritaksstatus
Offentlige enheter og enheter kontrollert av myndighetene nyter automatisk fritak fra selskapsskatt i De forente arabiske emirater i henhold til den føderale lovdekretet. Denne kategorien omfatter offentlige organer på føderalt nivå og emiratnivå, samt enheter som er heleid og kontrollert av myndighetene. Begrunnelsen for dette fritaket er enkel, da disse enhetene utfører offentlige funksjoner og inntektene deres til slutt brukes til allmennhetens beste. Definisjonen av en enhet kontrollert av myndighetene er imidlertid spesifikk. En enhet må være heleid av myndighetene og må ikke drive kommersiell virksomhet som konkurrerer med virksomheter i privat sektor. Hvis en statlig enhet driver en kommersiell avdeling eller et datterselskap som konkurrerer på det åpne markedet, kan dette datterselskapet være underlagt selskapsskatt på sin kommersielle inntekt. Enheter som driver utvinning av naturressurser, inkludert olje- og gasselskaper, er også fritatt for føderal selskapsskatt. Disse virksomhetene er fortsatt underlagt beskatning på emiratnivå i henhold til eksisterende ordninger, som vanligvis innebærer høyere effektive skattesatser. Fritaket sikrer at det ikke forekommer dobbeltbeskatning og opprettholder de eksisterende skatteordningene mellom den føderale regjeringen og de enkelte emiratene. UAE’s
Fritak for virksomheter innen utvinning og naturressurser
olje- og gasssektor har lenge vært ryggraden i økonomien, og disse virksomhetene opererer under et eget skatteregime. Føderal selskapsskatt gjelder ikke for enheter som driver utvinning av naturressurser, fordi disse virksomhetene allerede er underlagt skatter og royaltyordninger på emiratenivå. Dette unntaket er utformet for å unngå overlappende skatteforpliktelser og bevare de enkelte emiratenes skattemessige autonomi over sine naturressurser. Utvinningsvirksomheter må utelukkende drive utvinning av naturressurser for å kvalifisere for unntaket. Hvis et selskap driver både utvinnings- og ikke-utvinningsaktiviteter, kan inntektene fra ikke-utvinningsaktiviteter være underlagt føderal selskapsskatt. Riktig segmentering av forretningsaktiviteter og tydelig regnskapsføring av ulike inntektsstrømmer er nødvendig for å opprettholde samsvar.
"Det er avgjørende for gründere, investorer og bedriftseiere som skal organisere virksomheten sin i De forente arabiske emirater å vite hvilke enheter som er berettiget til fritak for selskapsskatt."
Investeringsfond og deres særstilling
Investeringsfond som oppfyller bestemte kriterier, er fritatt for selskapsskatt i De forente arabiske emirater. Denne fritakelsen gjelder både onshore- og offshore-fond som er bredt eid, underlagt passende regulering og som investerer på vegne av sine deltakere. Fritaket anerkjenner investeringsfondenes rolle som samlingsinstrumenter og unngår dobbeltbeskatning både på fond- og investornivå. For å kvalifisere for fritaket må et investeringsfond oppfylle flere vilkår. Det må ha et tilstrekkelig antall investorer, være underlagt tilsyn i UAE eller en anerkjent jurisdiksjon, og overholde internasjonale standarder for fondforvaltning. Fond som er i få hender eller ikke oppfyller de regulatoriske kriteriene, kvalifiserer kanskje ikke for fritaket.DIFC-lisenskategoriene inkluderer alternativer for regulerte investeringsforvaltere og fond, som kan dra nytte av både DIFCs reguleringsrammeverk og selskapsskattefritakene som er tilgjengelige for kvalifiserte fond. Å etablere en fondsstruktur i DIFC eller ADGM kan gi tilgang til disse fritakene, samtidig som det sikres samsvar med internasjonal beste praksis.
Offentlige og veldedige enheter
Allmennyttige enheter og veldedighetsorganisasjoner som er etablert og drives utelukkende for offentlige eller veldedighetsformål, er fritatt for selskapsskatt i UAE. Dette unntaket gjelder enheter som ikke utdeler overskudd til medlemmene og som reinvesterer all overskuddsinntekt i sine veldedighets- eller allmennyttige aktiviteter. For å opprettholde unntaksstatusen må disse enhetene være registrert hos de relevante myndighetene og må overholde løpende rapporterings- og styringskrav. Enhver kommersiell aktivitet som utføres av en allmennyttig enhet må være underordnet dens primære veldedighetsformål, og enhver inntekt fra kommersielle aktiviteter kan være skattepliktig dersom den overskrider visse terskler.
Få den mest relevante informasjonen om næringslivet i Dubai
Fritak for utbytte og kapitalgevinster
En av de viktigste fritakene under selskapsskatteregimet i De forente arabiske emirater gjelder utbytte som et selskap med hjemsted i De forente arabiske emirater mottar fra et annet selskap med hjemsted i De forente arabiske emirater eller fra et utenlandsk selskap. Dette fritaket eliminerer risikoen for dobbeltbeskatning av selskapsoverskudd og gjør De forente arabiske emirater til et attraktivt sted for holdingselskaper og konsernstrukturer. For å kvalifisere for utbyttefritaket må mottakerselskapet eie minst fem prosent av aksjene i det utdelende selskapet og ha eid disse aksjene i en uavbrutt periode på minst 12 måneder. Hvis disse vilkårene ikke er oppfylt, kan utbytteinntekten være underlagt selskapsskatt. Kapitalgevinster fra avhending av aksjer er også fritatt for selskapsskatt, forutsatt at visse vilkår er oppfylt. Fritaket gjelder gevinster fra salg av aksjer i selskaper i UAE og utenlandske selskaper, så lenge aksjene ikke holdes som handelsbeholdning og selskapet oppfyller kravene til minimumsandel og eieperiode. Disse fritakene gjør UAE særlig attraktivt for etablering av virksomhet i Dubai som del av en bredere internasjonal struktur. Holding selskaper etablert i UAE kan motta utbytte og realisere kapitalgevinster uten å utløse selskapsskatt, forutsatt at de oppfyller kvalifiseringsvilkårene.
Utenlandske faste driftssteder
Et selskap bosatt i UAE som har et fast driftssted i en utenlandsk jurisdiksjon, kan kreve fritak for inntekten som kan henføres til det faste driftsstedet, forutsatt at den utenlandske jurisdiksjonen pålegger selskapsskatt med en sats på minst ni prosent. Dette fritaket forhindrer dobbeltbeskatning og anerkjenner at inntekten allerede er beskattet i den utenlandske jurisdiksjonen.Det faste driftsstedet må være skattepliktig i den utenlandske jurisdiksjonen, og selskapet i De forente arabiske emirater må fremlegge bevis på at den utenlandske skatten er betalt. Hvis den utenlandske skattesatsen er under ni prosent, kan De forente arabiske emirater pålegge en tilleggsskatt for å sikre at den effektive skattesatsen når minimumsgrensen.
"Kvalifiserende inntekt omfatter vanligvis inntekt fra transaksjoner med andre aktører i frihandelsområdet, inntekt fra transaksjoner med utenlandske enheter og inntekt fra visse avtaler om immaterielle rettigheter eller tjenester."
Støtteordninger for små bedrifter og grensen for fritak
Selskapsskatteregimet i De forente arabiske emirater (UAE) inneholder en bestemmelse om lettelser for små bedrifter som i praksis fritar bedrifter med inntekter under en viss terskel. For den første skatteperioden er bedrifter med inntekter på under 3 millioner AED berettiget til denne lettelsen, som eliminerer deres selskapsskattplikt fullstendig. Dette fritaket er utformet for å redusere byrden knyttet til etterlevelse for små bedrifter og nyetablerte selskaper, slik at de kan fokusere på vekst fremfor skatteadministrasjon. Bedrifter som kvalifiserer for lettelser for småbedrifter må imidlertid fortsatt registrere seg for selskapsskatt og levere årsoppgaver, selv om deres skatteplikt er null. Når bedrifter vokser og overskrider inntektsgrensen, vil de bli underlagt den standard selskapsskattesatsen på ni prosent. Det er viktig å planlegge for denne overgangen, og mange bedrifter velger å etablere sin virksomhet på en måte som maksimerer deres rett til andre fritak etter hvert som de vokser.
Strukturering for å oppfylle kravene til fritak
Å maksimere din rett til selskapsskattefritak i UAE krever nøye strukturering fra starten av. Å velge riktig jurisdiksjon, lisens type og forretningsaktiviteter kan utgjøre forskjellen mellom en skattesats på null prosent og ni prosent. Selskaper i frizoner må for eksempel sikre at inntektene deres oppfyller de strenge definisjonene fra den føderale skattemyndigheten. Holdingstrukturer bør utformes for å dra nytte av fritakene for utbytte og kapitalgevinster, mens operative enheter bør vurdere om en frizone eller etablering på fastlandet er mer hensiktsmessig gitt deres forretningsmodell. IFZA-prosessen for etablering av virksomhet tilbyr et alternativ for selskaper som søker en kostnadseffektiv frizoneløsning med tilgang til skattefritak for kvalifiserende inntekt.
Opprettholde samsvar med kriteriene for unntak
Å kvalifisere seg for fritak for selskapsskatt er bare det første trinnet. For å opprettholde dette fritaket må man kontinuerlig overholde de relevante kriteriene, inkludert substanskrav, rapporteringsforpliktelser og aktivitetsbegrensninger. Enheter i frihandelsområder må for eksempel fortsette å oppfylle substanstesten i hver skatteperiode for å beholde sin nullprosentsats på kvalifiserende inntekt. Substanskravene inkluderer å opprettholde en tilstrekkelig fysisk tilstedeværelse i De forente arabiske emirater, ansette kvalifisert personale og sikre at kjernevirksomheten som genererer inntekt, utføres innenfor De forente arabiske emirater. Den føderale skattemyndigheten har myndighet til å revidere og vurdere substanskrav, og manglende oppfyllelse av kravene kan føre til tap av fritaksstatus og skatteforpliktelser med tilbakevirkende kraft. Tilsvarende må enheter som er avhengige av fritak for utbytte eller kapitalgevinster, opprettholde forsvarlig dokumentasjon av aksjeeierskap, eieperioder og skattestatusen til enhetene de investerer i. Grundig dokumentasjon og regelmessige gjennomganger av etterlevelse er avgjørende for å unngå uventede tap av fritak. Å
Aston VIPs rolle i lisensieringsprosessen
navigere i listen over selskapsskattefritak i De forente arabiske emirater og strukturere virksomheten for å maksimere skatteeffektiviteten krever veiledning fra eksperter. Aston VIP spesialiserer seg på å hjelpe globale gründere, entreprenører og selskaper med å etablere og opprettholde strukturer som er i samsvar med regelverket i UAE. Fra den første selskapsstiftelsen til løpende skattemessig etterlevelse tilbyr vårt team helhetlig støtte tilpasset dine spesifikke behov. Enten du etablerer et selskap i en frihandelszone, oppretter en holdingstruktur eller flytter en eksisterende virksomhet til UAE, sikrer Aston VIP at du er i stand til å dra full nytte av de tilgjengelige fritakene samtidig som du oppfyller alle regulatoriske krav. Vår ekspertise spenner over etableringer på fastlandet, i frizoner og offshore, og vi samarbeider tett med deg for å utforme strukturer som er i tråd med dine kommersielle mål og mål for skatteplanlegging. For mer informasjon om hvordan Aston VIP kan støtte din forretningsreise i De forente arabiske emirater, besøk vår kontaktside og snakk med en av våre konsulenter i dag.
